江蘇農信社考試財務(wù)管理（1）
笫一章 財務(wù)管理概述
第一節 財務(wù)管理的概念
一、財務(wù)管理的定義
所謂財務(wù)管理，是指企業(yè)依照國家法規，、適應理財環(huán)境，根據企業(yè)資金運動(dòng)的規律，對籌資、投資與收益分配等活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的決策、計劃、組織、協(xié)調與控制，并正確處理財務(wù)活動(dòng)引起的各種財務(wù)關(guān)系，以期達到企業(yè)財務(wù)目標的最優(yōu)化。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。
二 、財務(wù)管理的對象
（一）企業(yè)的資金運動(dòng)
上述企業(yè)的資金運動(dòng)就是企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)，其具體內容可概括為四個(gè)方面：
1．資金籌集。
2．資金投放和使用。
3．收益分配。
4．日常資產(chǎn)管理。
（二）企業(yè)的財務(wù)關(guān)系
主要表現在以下六個(gè)方面:
1．企業(yè)與其所有者之間的財務(wù)關(guān)系。體現了企業(yè)與所有者之間的權益分配關(guān)系。
2．企業(yè)與其債權人之間的財務(wù)關(guān)系。債權人有權要求企業(yè)如期支付本金利息，企業(yè)有責任按期歸還本息。
3．企業(yè)與其債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)有權要求債務(wù)人如期償還本金利息，債務(wù)人有責任按期歸還本息。
4．企業(yè)與國家之間的財務(wù)關(guān)系。這里國家具有兩種身份，一是企業(yè)應依法照章納稅，國家無(wú)條件地要求企業(yè)按期足額繳稅；二是對國有企業(yè)，國家應以資本所有者的身份要求企業(yè)納入國家宏觀(guān)財務(wù)管理，企業(yè)與國家存在著(zhù)產(chǎn)權關(guān)系，企業(yè)在籌資、投資、收益分配等方面都要執行國家的有關(guān)規定。
5．企業(yè)與內部各部門(mén)之間的財務(wù)關(guān)系。表現為兩個(gè)方面，一是企業(yè)與內部基建部門(mén)與福利部門(mén)的關(guān)系；二是企業(yè)的供應、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等部門(mén)成為經(jīng)濟責任中心，它們有相對獨立的資金與經(jīng)濟責任、經(jīng)濟利益，確立了企業(yè)內部的往來(lái)結算關(guān)系。
6．企業(yè)與內部職工之間的財務(wù)關(guān)系。表現為三個(gè)方面，一是職工依照勞動(dòng)契約從事勞動(dòng)，企業(yè)應依法支付勞動(dòng)報酬的分配關(guān)系；二是職工依法向企業(yè)投資，職工個(gè)人成為所有者，這就形成了企業(yè)與職工在收益方面的分配關(guān)系；三是職工與企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中產(chǎn)生的債權債務(wù)業(yè)務(wù)，這就形成了企業(yè)與職工在債權債務(wù)方面的結算關(guān)系。
二、財務(wù)管理的目標
(一)產(chǎn)值最大化
(二)利潤最大化
(三)股東財富最大化
(四)企業(yè)價(jià)值最大化
第三節 財務(wù)管理的基本環(huán)節
財務(wù)管理的基本環(huán)節是指財務(wù)管理工作的各個(gè)階段，它包括財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析等。這些管理環(huán)節環(huán)環(huán)相連，緊密聯(lián)系，互相配合，形成周而復始的管理循環(huán)過(guò)程，構成完整的財務(wù)管理工作體系。
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