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1.下列銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)中，可以確認銷(xiāo)售商品收入實(shí)現的有( )。
A.甲公司向乙公司銷(xiāo)售產(chǎn)品，甲公司已經(jīng)向銀行辦妥托收手續，但乙公司資金周轉發(fā)生困難
B.采用分期收款銷(xiāo)售商品方式銷(xiāo)售商品
C.甲公司銷(xiāo)售商品給乙公司，并向銀行辦妥托收手續，但款項尚未收到
D.銷(xiāo)售產(chǎn)品并向客戶(hù)承諾，賣(mài)出的產(chǎn)品在半年內出現質(zhì)量問(wèn)題，無(wú)條件退貨
E.交款提貨方式銷(xiāo)售商品
2.下列有關(guān)收入的表述中錯誤的有( )。
A.廣告的制作費，應該在相關(guān)的廣告出現在公眾面前時(shí)確認收入
B.企業(yè)以預收款方式銷(xiāo)售商品，當企業(yè)收到預收款項時(shí)確認收入
C.銷(xiāo)售并附有購回協(xié)議下，應該按銷(xiāo)售收入款項高于購回支出款項的差額確認收入
D.長(cháng)期為客戶(hù)提供重復勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認收入
E.藝術(shù)表演、招待宴會(huì )和其他特殊活動(dòng)的收費，在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認收入
3.下列應該計入管理費用的有( )。
A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費
B.行政管理部門(mén)職工的工資
C.行政管理部門(mén)低值易耗品的攤銷(xiāo)
D.專(zhuān)設銷(xiāo)售機構的職工薪酬
E.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生的現金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)
4.下列有關(guān)負債計稅基礎的確定中，正確的有( )。
A.企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬(wàn)元的預計負債。則該預計負債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計稅基礎為0
B.企業(yè)因債務(wù)擔保確認了預計負債200萬(wàn)元,則該項預計負債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計稅基礎為0
C.企業(yè)收到客戶(hù)的一筆款項100萬(wàn)元，因不符合收入確認條件,會(huì )計上作為預收賬款反映，但符合稅法規定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額,則預收賬款的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計稅基礎為0
D.企業(yè)期末確認應付職工薪酬100萬(wàn)元，按照稅法規定可以于當期全部扣除，則“應付職工薪酬”的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計稅基礎為100萬(wàn)元
E.企業(yè)應交的罰款和滯納金確認其他應付款150萬(wàn)元，其計稅基礎為150萬(wàn)元
5.下列各項資產(chǎn)和負債中，因賬面價(jià)值與計稅基礎不一致形成暫時(shí)性差異的有( )。
A.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)
B.已計提減值準備的固定資產(chǎn)
C.已確認公允價(jià)值變動(dòng)損益的交易性金融資產(chǎn)
D.因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金
E.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
江蘇農信社招聘網(wǎng) 參考答案
1.
【正確答案】：BCDE
2.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項A，在資產(chǎn)負債表日根據制作廣告的完工進(jìn)度確認收入;選項B，應該在發(fā)出商品時(shí)確認收入;選項C，一般不能確認收入。
3.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D，計入銷(xiāo)售費用;選項E，計入財務(wù)費用。
4.
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：選項B的計稅基礎為200萬(wàn)元。
5.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項A，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)會(huì )計上不進(jìn)行攤銷(xiāo)，但稅法規定會(huì )按一定方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，會(huì )形成暫時(shí)性差異;選項B，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會(huì )形成暫時(shí)性差異;選項C，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)稅法上也不承認，會(huì )形成暫時(shí)性差異;選項D，因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負債，稅法不允許扣除，是非暫時(shí)性差異。
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